Frais kilométriques 2026 : comment calculer vos indemnités ?

Si vous utilisez votre véhicule personnel dans le cadre de votre activité professionnelle, les frais de déplacement professionnels occasionnés peuvent être pris en compte, selon les barèmes établis pour les différents types de véhicules. L'administration fiscale a publié les barèmes kilométriques 2026 à appliquer cette année. 

Faisons le point ensemble sur le montant des indemnités kilométriques en 2026, les méthodes de calcul de ces frais kilométriques, les conditions de remboursement et les règles de déduction fiscale applicables aux professionnels.

Barème kilométrique 2026 : à quoi correspondent les indemnités kilométriques ?

Les indemnités kilométriques correspondent au remboursement des frais engagés lorsque vous utilisez votre véhicule personnel dans le cadre de votre activité professionnelle : rendez-vous client, livraison, déplacement entre plusieurs sites... Ces indemnités sont calculées selon un barème kilométrique fixé annuellement par l'administration fiscale et sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt.

Dans quels cas un professionnel peut-il utiliser les indemnités kilométriques ? 

Selon le statut juridique de votre entreprise, il est possible ou non de déduire les indemnités kilométriques de son chiffre d'affaires ou de l'impôt sur le revenu. 

Pour les entrepreneurs au régime réel (EI au réel, EURL, SARL, SASU, SAS), il est possible de déduire les indemnités kilométriques de votre chiffre d'affaires ou de votre résultat fiscal. 

En revanche, pour les auto-entrepreneurs (micro-entreprises), il n'est pas possible de déduire fiscalement ces indemnités kilométriques car le régime micro prévoit déjà un abattement forfaitaire censé couvrir les charges professionnels. En tant que micro-entrepreneur, vous pouvez intégrer ces déplacements dans le tarif de votre prestation ou directement facturer des frais de déplacement à votre client. 

Quels frais sont couverts par les indemnités kilométriques ? 

Les frais couverts par les indemnités kilométriques correspondent aux principales dépenses liées à l'utilisation d'un véhicule personnel à des fins professionnelles, comme :

• Le carburant, 
• L'assurance auto,
• L'entretien et les réparations courantes,
• La dépréciation du véhicule, 
• Les pneumatiques (achat et usure). 

Ces frais sont déjà pris en compte dans le barème kilométrique et ne peuvent pas être déduits ou remboursés une seconde fois. En revanche, certains frais peuvent être ajoutés au montant calculé selon le barème kilométrique, lorsqu'ils sont justifiés, notamment les frais de péage et de stationnement. 

Quelle différence entre remboursement des frais kilométriques et frais réels ?

Il existe une différence importante entre le remboursement des frais kilométriques et le remboursement des frais réels. 

Le remboursement des frais kilométriques correspond à l'application d'un forfait officiel au kilomètre et selon la puissance fiscale de votre véhicule. Cette puissance fiscale est indiquée sur la carte grise de votre véhicule. Par exemple, vous avez effectué 12 000km professionnels en un an, avec votre voiture personnelle de puissance fiscale 5 CV. Votre indemnité est calculée selon la formule du barème. Ce remboursement est effectué par l'entreprise qui déduit la somme de son résultat imposable, comme une charge. Dans l'autre sens, le salarié qui touche ce remboursement ne paie pas d'impôt dessus, dans les limites fixées par le barème fiscal. Cela à l'avantage d'être simple administrativement. 

Le remboursement des frais réels correspond à la comptabilisation des dépenses réellement supportées. Cela suppose de conserver les justificatifs et de calculer soi-même la quote-part professionnelle du véhicule. Dans ce cas, c'est le salarié qui déduit lui-même ces frais de ses revenus imposables dans sa déclaration d'impôt. Ce type de remboursement peut être parfois plus avantageux mais administrativement plus complexe. 

Quel est le barème kilométrique applicable en 2026 ?

Quel est le montant des indemnités kilométriques pour une voiture ?

Pour les véhicules thermiques ou hybrides, le barème kilométrique applicable en 2026 (en euros) est le suivant : 

Source: Bpifrance. 

Les véhicules électriques bénéficient-ils d'un traitement spécifique ?

Les voitures électriques bénéficient d'une majoration de 20%. Par exemple, pour un véhicule électrique de puissance fiscale 5V ayant parcourus entre 7 000km annuels, le calcul passe de (0,357 x 7 000) + 1395 = 3 894euros, à : 0,428 x 7000) + 1674 = 4 670euros d'indemnités kilométriques.

Le barème kilométrique a-t-il évolué en 2026 par rapport à 2025 ?

Depuis 2023, le barème kilométrique n'a pas évolué. Le barème 2026 reste identique au barème 2025. 

Comment calculer ses frais kilométriques en 2026 ?

Quels critères sont pris en compte dans le calcul ? 

Les critères pris en compte dans le calcul des indemnités kilométriques sont les suivants : 

1. Le type de véhicule utilisé, 
2. Sa puissance fiscale,
3. Et le nombre de kilomètres parcours à titre professionnel dans l'année. 

En résumé :

A savoir, le barème kilométrique est applicable si le salarié, son conjoint ou l'un des membres du foyer fiscal est propriétaire de la voiture. Pour les deux-roues, le barème kilométrique est applicable aux véhicules loués et le loyer payé est couvert par celui-ci (il ne peut donc pas être déduit en plus). 

Où  trouver un simulateur officiel de frais kilométriques ? 

Il existe un simulateur officiel des frais kilométriques mis à disposition par l'administration fiscale et accessible sur le site impots.gouv.fr. 

Quelles sont les conditions pour obtenir un remboursement des frais kilométriques ?

Quels déplacements sont considérés comme professionnels ? 

Les indemnités kilométriques permettent de rembourser les frais engagés lors de déplacements professionnels effectués avec un véhicule personnel, par exemple pour se rendre chez un client, participer à un salon professionnel ou se déplacer entre plusieurs sites d'activité.

L'employeur est-il obligé de rembourser les frais kilométriques ?

Lorsqu'un salarié engage des frais de déplacement pour les besoins de son activité professionnelle avec son véhicule personnel, l'employeur doit prendre en charge ses frais professionnels. Le salarié transmet une note de frais qui peuvent alors être remboursés selon le barème kilométrique ou sur la base des dépenses réelles avec justificatifs. 

Attention, les déplacements professionnels (rendez-vous client, mission, visite de chantier, etc.) se distinguent des trajets entre le domicile et le lieu de travail ; ces derniers relèvent de règles spécifiques, comme la prise en charge obligatoire d'une partie des abonnements aux transports publics par l'employeur, mais ne donnent généralement pas lieu au versement d'indemnités kilométriques.

Quels risques lors de vos déplacements professionnels ? 

Votre assurance auto couvre-t-elle vos trajets professionnels ? 

La garantie responsabilité civile obligatoire couvre les dommages causés à des tiers, quel que soit le motif du déplacement. 

En revanche, la plupart des assurances auto personnelles couvrent uniquement les trajets domicile-travail et déplacement privés et excluent les trajets professionnels chez des clients ou en mission, le transport de matériel professionnel ou tout autre déplacement considéré comme activité professionnelle, à l'instar d'un photographe événementiel.

Si vous utilisez votre véhicule pour des missions professionnelles, hors domicile-travail, vous devez déclarer cet usage à votre assureur et opter pour une assurance auto avec usage professionnel ou une assurance véhicule pro. 

FAQ - Barème des frais professionnels kilométriques 2026

• Quel est le barème kilométrique applicable en 2026 ? 
  Le barème kilométrique 2026 permet de calculer les frais liés à l'utilisation d'un véhicule personnel à des fins professionnelles. Il varie selon le type de véhicule (voiture, moto ou cyclomoteur), sa puissance fiscale et la distance parcourue au cours de l'année. Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 %. Le barème kilométrique 2026 est accessible via le site impots.gouv.fr.
• Comment calculer ses indemnités kilométriques en 2026 ? 
  Pour calculer vos indemnités kilométriques, vous devez connaître le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel, la puissance fiscale de votre véhicule et son type de motorisation. Il suffit ensuite d'appliquer la formule correspondante du barème kilométrique publié par l'administration fiscale. Un simulateur officiel est également disponible en ligne.
• Dans quels cas les frais kilométriques peuvent-ils être remboursés par l'employeur ? 
  Lorsqu'un salarié utilise son véhicule personnel pour les besoins de son activité professionnelle, les frais engagés ne doivent pas rester à sa charge. L'employeur peut rembourser ces dépenses sous la forme d'indemnités kilométriques calculées à partir du barème fiscal.
• Comment déclarer ses frais kilométriques aux impôts ? 
  Les salariés bénéficient par défaut d'une déduction forfaitaire de 10 % pour leurs frais professionnels. S'ils estiment que leurs dépenses réelles sont plus élevées, ils peuvent opter pour le régime des frais réels et utiliser le barème kilométrique pour calculer leurs frais de véhicule déductibles.
• Quels justificatifs faut-il conserver pour les frais kilométriques ?
  Vous devez être en mesure de justifier la réalité de vos déplacements professionnels, le nombre de kilomètres parcourus et l'utilisation du véhicule dans le cadre de votre activité. Il est recommandé de conserver les relevés kilométriques, agendas professionnels, notes de frais ainsi que les justificatifs de péage et de stationnement.