Auto-entrepreneurs : ce qui a changé en 2025 pour vos impôts et cotisations
En 2025, le régime fiscal des auto-entrepreneurs continue d’évoluer. Entre déclaration de chiffre d’affaires, TVA, cotisations sociales et seuils à surveiller, mieux vaut être bien informé pour éviter les erreurs et optimiser sa gestion. On vous explique tous ce qu’il faut savoir pour comprendre ce qui change et comment s’y adapter.
Déclaration du chiffre d’affaires : une obligation annuelle
Chaque auto-entrepreneur est tenu de déclarer son chiffre d’affaires tous les ans, même s’il est nul. Cette déclaration s’effectue via le formulaire 2042-C-PRO lors de la déclaration de revenus personnelle.
Comment est calculé l’impôt sur le revenu ?
Par défaut, l’administration applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires pour calculer votre revenu imposable :
- 71 % pour les ventes de marchandises
- 50 % pour les prestations commerciales ou artisanales
- 34 % pour les professions libérales
Le revenu ainsi déterminé est ajouté à vos autres revenus du foyer et soumis au barème progressif suivant :
Barème 2025 (revenus 2024) :
- Jusqu’à 11 497 € : 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € : 11 %
- De 29 316 € à 83 823 € : 30 %
- De 83 824 € à 180 294 € : 41 %
- Plus de 180 294 € : 45 %
Le versement libératoire : une option à considérer
Si votre revenu fiscal de référence est en dessous de 28 797 € (pour une personne seule), vous pouvez choisir de payer l’impôt en même temps que les cotisations sociales, sous la forme d’un pourcentage de votre chiffre d’affaires. Ce système permet une gestion plus fluide de votre trésorerie.
Autres impôts et taxes à connaître
Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)
Elle est due chaque année, sauf :
- Si c’est votre première année d’activité
- Si votre chiffre d’affaires est inférieur à 5 000 €
TVA : les seuils évoluent
En dessous de certains seuils, vous êtes exonéré de TVA. En 2025, ces seuils sont :
- 85 000 € pour la vente de marchandises
- 37 500 € pour les prestations de services
Des seuils majorés existent également :
- 93 500 € pour les ventes
- 41 250 € pour les services
Conséquence :
- Si vous dépassez le seuil de base, vous devez facturer la TVA à partir du 1er janvier suivant
- Si vous dépassez le seuil majoré, vous devenez redevable immédiatement
Seuils de chiffre d’affaires à surveiller de près
Pour rester dans le régime micro-entreprise en 2025 :
- 77 700 € pour les prestations de services/libérales
- 188 700 € pour les activités commerciales/hébergement
Un dépassement deux années de suite vous fait sortir du régime et basculer vers un régime plus complexe, avec comptabilité complète et obligations fiscales renforcées.
TVA et changement de statut : ce que cela implique
Dès que vous franchissez le seuil de franchise de TVA :
- Vous devez modifier vos factures
- Déclarer et reverser la TVA à l’administration fiscale
- Informer vos clients si vos tarifs changent
- Vous pouvez récupérer la TVA sur vos achats professionnels
Stratégies pour bien gérer son seuil en 2025
1. Suivre son chiffre d’affaires en temps réel
Utilisez un outil de gestion ou un logiciel de facturation avec alertes pour suivre vos encaissements et éviter les surprises.
2. Adapter ses prestations
Répartissez certains projets ou contrats sur plusieurs mois, ou limitez votre activité en fin d’année si besoin.
3. Préparer ses tarifs à la TVA
Si vous devenez assujetti, deux options : augmenter vos prix ou absorber une partie de la TVA pour rester attractif.
4. Travailler avec des professionnels
Les clients pros récupèrent la TVA, ce qui réduit l’impact de la hausse de vos prix.
5. Optimiser ses charges
Une fois assujetti, récupérez la TVA sur vos achats professionnels pour alléger la facture globale.
6. Envisager un nouveau statut
Si votre activité se développe, passer en SASU ou EURL peut vous offrir plus de souplesse fiscale et une meilleure protection.
Dépassement du seuil : quelles démarches ?
Si vous dépassez le seuil de 25 000 € dès mars 2025
- Vous perdez la franchise en base de TVA
- Vous devez facturer la TVA dès le mois du dépassement
- Si des factures ont été émises sans TVA après dépassement, vous devez les corriger
En cas de dépassement de seuils deux années de suite
- Vous quittez automatiquement le régime micro au 1er janvier suivant
- Vous passez en entreprise individuelle au régime réel
- Ou vous pouvez créer une société (SASU, EURL, etc.)
Cela implique comptabilité complète, TVA, et fin du versement libératoire si vous l’aviez choisi.
Que faire si vous restez sous les seuils ?
- Continuez à déclarer votre chiffre d’affaires régulièrement à l’URSSAF
- Pas de TVA à facturer
- Vous conservez la simplicité administrative du régime micro
- Restez vigilant sur vos prévisions pour ne pas dépasser par inadvertance
Dernier conseil : soyez proactif
Ne limitez pas votre développement pour rester sous les seuils. Il est souvent plus avantageux d’anticiper un changement de régime ou de statut que de freiner votre activité.
Faites-vous accompagner si besoin : un expert-comptable ou un conseiller peut vous aider à faire les bons choix et à adapter votre gestion aux évolutions de votre activité.
