Retraite à 60 ans, TVA suspendue, facturation électronique : ce qui attend les entreprises en 2025

Le climat est électrique : instabilité politique, débat budgétaire tendu, réformes annoncées puis partiellement suspendues. Les entreprises réclament visibilité et lisibilité fiscale tandis que les organisations patronales alertent sur « les turbulences à venir » lors de la REF (Rencontre des Entrepreneurs de France). L’agenda gouvernemental autour d’un plan d’économies et d’ajustements de dispositifs (TVA, cotisations, aides) nourrit les interrogations… et impose d’adapter dès maintenant votre feuille de route. 

Ce qui change (ou va changer)

1) Retraite progressive dès 60 ans au 1ᵉʳ septembre 2025

La mesure est désormais encadrée par deux décrets publiés au JO du 23 juillet 2025 : accès à 60 ans, au moins 150 trimestres, activité réduite entre 40 % et 80 % (salariés) avec fraction de pension versée en miroir. Les agents publics sont inclus, avec des bornes parfois légèrement différentes selon les statuts. C’est un outil de transition de fin de carrière et de transfert de compétences, sans couper net l’activité. 

À faire

• RH/Dirigeants : cartographier les postes éligibles, sécuriser les accords de temps partiel, anticiper la gestion des remplacements.
• Indépendants/libéraux : vérifier la baisse de revenus exigée et le calendrier des justificatifs annuels.

2) Franchise en base de TVA : réforme à 25 000 € annoncée puis suspendue en 2025

Le projet d’abaissement à 25 000 € a été brandi dans le cadre du PLF 2025, avant d’être mis en pause jusqu’à fin 2025 en attendant un nouveau texte pour 2026. Restez vigilants : la trajectoire 2026 pourrait rebattre les cartes. En parallèle, des règles européennes harmonisées sur les seuils et le traitement des dépassements s’appliquent depuis 2025. 

À faire

• Simuler votre bascule à la TVA selon plusieurs scénarios 2026.
• Paramétrer vos devis et CGV avec double affichage HT/TTC pour passer en quelques clics.

3) Hausse des cotisations pour une partie des libéraux en micro-entreprise

Les professions libérales affiliées au régime général voient leur taux passer à 24,6 % du CA en 2025, puis 26,1 % en 2026 (effet retraite complémentaire). Ajustez vos prix et votre prévisionnel. 

4) Facturation électronique : cap sur 2026–2027

Cap officiel maintenu : réception des factures électroniques au 1ᵉʳ septembre 2026, émission obligatoire au 1ᵉʳ septembre 2027 (y compris micro-entreprises). Prévoyez vos outils (PDP/PPF), vos formats (Factur-X/UBL/CII) et vos process d’e-reporting. 

5) PASS 2025 à 47 100 €

Le Plafond annuel de la Sécurité sociale est fixé à 47 100 € (1,6 % de hausse), ce qui rejaillit sur vos plafonds et indemnités (maladie, maternité, etc.) et les seuils de validation des trimestres. 

6) Locations meublées de tourisme : conditions durcies

Baisse des abattements (ex. 30 % pour non classés, 50 % pour classés/chambres d’hôtes) et outils de contrôle renforcés au niveau des communes : enregistrement obligatoire, amendes administratives, réduction du plafond de jours dans certaines villes, montée en gamme énergétique (DPE en zones tendues). Les loueurs doivent revoir leur modèle.

Ce qui crispe les dirigeants

• Plan d’économies et trajectoire dette/déficit : inquiétudes sur la demande publique, les financements et un éventuel ciblage plus strict des aides (RSE, transition).
• Micro-entreprises : débats récurrents sur seuils, durée du régime, services à la personne.
• Assurance-chômage / marché du travail : prudence sur toute mesure diminuant la flexibilité d’ajustement.
• Climat politique : absence de majorité absolue et risque de feuilleton budgétaire, avec effet immédiat sur l’investissement et l’attentisme des clients (les indices de marché ont déjà réagi à la perspective d’une crise politique). 

Votre plan d’action en 10 étapes (PME, ETI, indés)

Stress-test TVA

• Construisez trois scénarios 2026 (franchise maintenue, abaissement, bascule directe).
• Mettez à jour ERP/compta pour collecter la TVA à chaud si nécessaire. 

Repricing immédiat si vous êtes libéral en micro

Intégrez +1,5 pt de cotisations (24,6 % vs 23,1 %) dès vos prochains devis. 

Facturation électronique

Choisissez votre plateforme et testez un flux pilote (réception 2026, émission 2027). Formez l’équipe, cartographiez les cas particuliers (acomptes, avoirs, B2C). 

Retraite progressive : activer l’option RH

Ciblez les postes « transmissibles », formalisez le temps partiel (40–80 %), et ouvrez des parcours de tutorat.

Trésorerie et passifs sociaux

Recalculez IJ et droits en intégrant PASS 2025 (47 100 €). Ajustez votre coussin de cash. 

Meublés de tourisme (si concerné)

Refaites vos P&L avec les nouveaux abattements et les contraintes locales (enregistrement, quotas, jours). Décidez : maintien, bascule en location longue, cession. 

Clauses contractuelles

Ajoutez des clauses d’indexation (inflation/TVA), révision tarifaire et force majeure règlementaire dans vos contrats et CGV.

Aides et crédits d’impôt

Dressez l’inventaire de vos dispositifs (innovation, transition, apprentissage). Conservez les preuves d’éligibilité en cas de conditionnalité renforcée.

Communication clients

Expliquez simplement vos ajustements (TVA, tarifs, délais) : la pédagogie évite les incompréhensions et les litiges.

Veille

Bloquez un créneau mensuel pour faire un point réglementaire (TVA, e-invoicing, retraite progressive) et déclencher vos « plans B » si besoin.

Vos questionnement : 

Dois-je me préparer à facturer la TVA en 2026 si je suis micro ?
Oui : scénario à prévoir, même si la réforme 25 000 € est suspendue pour 2025. Paramétrez vos outils et entraînez-vous à l’édition de factures TTC. 

La retraite progressive baisse-t-elle ma pension finale ?
Non, vous continuez à cotiser pendant la période ; vos trimestres s’ajoutent et la pension sera réévaluée lors de la liquidation complète. 

Facturation électronique : je suis micro non assujetti à la TVA, suis-je quand même concerné ?
Oui. Obligation de recevoir des factures e-invoicing en 2026 et d’émettre en 2027, quel que soit votre régime de TVA. 

J’ai un meublé touristique non classé : que devient mon abattement ?

Il passe à 30 % (plafond abaissé), avec des contrôles municipaux renforcés (enregistrement, quotas, amendes). Réévaluez votre rentabilité. 

A retenir : 

• Stabilité incertaine ? Organisez-vous comme si les bascules pouvaient intervenir vite, et tenez une ligne de communication transparente avec vos clients.
• Capabilité interne : équipe, outils, contrats et cash doivent être prêts pour absorber TVA, e-invoicing et ajustements de charges sans heurts.
• Opportunités : la retraite progressive peut fluidifier vos fins de carrière et accélérer la transmission de savoir-faire. 

Si vous voulez, je peux transformer cet article en check-list personnalisée selon votre secteur (BTP, services numériques, commerce, tourisme) et votre seuil de CA, avec un rétroplanning d’ici septembre 2026.